月末如何计提
2024-12-26 20:09:13
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月末计提是指企业在月末对各项费用进行预计和计算，并将其计入相应的会计科目，以便正确反映企业的财务状况和经营成果。以下是月末计提的几个主要方面和会计分录示例：
1. 计提折旧
```
借：管理费用/制造费用/生产成本等
贷：累计折旧
```
2. 计提利息
```
借：财务费用等
贷：应付利息
```
3. 计提职工薪酬
```
借：管理费用/销售费用等
贷：应付职工薪酬——工资
```
4. 计提税金及附加
```
借：税金及附加
贷：应交税费
```
5. 计提摊销
```
借：管理费用/制造费用等
贷：累计摊销
```
6. 计提其他费用
```
借：管理费用/销售费用等
贷：其他应付款——职工福利费/职工教育费/工会经费等
```
注意事项
当月增加的固定资产，当月不计提折旧，从下月开始计提折旧。
计提工资和社保时，应区分企业部分和个人部分。
计提税金时，根据具体的税种进行计提。
月末结转主营业务收入、其他业务收入、营业外收入，以及结转主营业务成本、其他业务成本、营业外支出和税金等，都是月末会计需要处理的业务。
以上会计分录示例基于权责发生制原则，确保费用和收入的正确匹配和反映。